Det gode, men svære generationsskifte

Når en virksomhed skal gå fra en generation til den næste, så er det ikke en let proces. Begynd tidligt.

Bornholm har et bredt udvalg af familieejede virksomheder. Fra de helt små enkeltmandsvirksomheder eller mindre sæsonbetonede spisesteder til tunge produktionserhverv med mange ansatte.

Alle har en bagkant og en dag, hvor der skal siges farvel til arbejdsmarkedet. Hvis virksomheden skal gå i arv, så er det vel ikke så svært? Er det ikke bare at udlevere papir på ejerskabet samt nøgler og koden til pengeskabet fra Franz Jäger, og så er næste generation klar til at tage over?

Nej ikke helt. Der er faktisk en lang række faldgruber, når det kommer til virksomheders generationsskifte, ejerovergang og en vellykket exitplan.

Først og fremmest skal processen igangsættes i god tid, typisk flere år før selve overdragelsen. Dette giver den nuværende ejer mulighed for at sikre, at den næste generation eller den nye ledelse er godt forberedt til at tage over. Uddannelse og mentorforhold kan hjælpe med at overføre værdifuld viden og ledelsesmæssige kompetencer.

Et virksomhedsgenerationsskifte kan indebære mange udfordringer, både følelsesmæssigt, økonomisk og lavpraktisk. Succesen afhænger i høj grad af grundig planlægning – gerne tidlig – samt med fordel inddragelse af relevante rådgivere. Er der tale om en større virksomhed mange ansatte i et følsomt marked, så er skal den strategisk tilgang til ledelsesovergang og virksomhedens fremtidige udvikling også italesættes.

På bundlinjen står, at generationsskiftet helst skal være en succesfuld proces, der sikrer virksomhedens fortsatte vækst og overlevelse uden sten i skoen selv om senior overgiver ejerskabet til junior.

Går du med tanker om et virksomhedsgenerationsskifte, så er her overblikket over fem centrale nedslag i processen.

De følelsesmæssige benspænd

Alle familier har spændinger og mimoser. Derfor er et af de mest udfordrende aspekter ved generationsskifte i familieejede virksomheder de følelsesmæssige og personlige forhold, der er forbundet med det. Ejerens følelser af tilknytning og identitet til virksomheden – og ikke mindst ’vi plejer at gøre sådan’ kan gøre det svært at give slip på kontrollen. Det kan være et livsværk, der skal gives videre. Ofte har ejeren bygget virksomheden op fra bunden eller videreført den fra tidligere generationer, hvilket kan skabe følelser af tab eller usikkerhed omkring fremtiden. Alt dette skal tales igennem og afklares.

Når ejerskabet er sluppet, så er det sluppet. Eller? Skal der være plads til en rådgivende funktion, en bestyrelsesplads eller et par faste dage i vagtplanen til den afgående generation?

Denne afklaring er ikke mindre vigtig, hvis der kan være tale om flere arvtagere. Der kan opstå spændinger inden for familien, især hvis der er flere potentielle arvtagere, og uenigheder om, hvem der skal overtage virksomheden, eller om hvordan ledelsen skal struktureres, kan skade både virksomhedens fremtid og familiens sammenhold.

Et spørgsmål om forberedelse og planlægning

Mange virksomheder oplever udfordringer i forbindelse med generationsskifte, fordi processen ikke er blevet planlagt i god tid. Rettidig omhu er en kliche, men der er noget om snakken. Det kan være svært som virksomhedsejer at forholde sig til en slutdato, hvorfor ejere ofte udskyder beslutningen om, hvem der skal overtage, eller hvordan skiftet skal foregå, hvilket kan føre til forvirring og manglende afklarethed. Det er helt afgørende at starte planlægningen tidligt og udvikle en konkret plan for overdragelsen. Ikke mindst hvilken rolle den nuværende ejer skal spille efter vagtskiftet. En aktiv, en passiv, en rådgivende eller slet ingen?

Manglende forberedelse kan også påvirke de økonomiske og juridiske aspekter af skiftet. Uden en klar plan kan virksomheden stå over for skattemæssige udfordringer, juridiske tvister eller manglende kapital, som kan true dens eksistens. Derfor er det vigtigt at inddrage professionelle rådgivere som revisorer og advokater tidligt i processen for at sikre en smidig overdragelse.

Økonomiske forhold

Generationsskifte kan også medføre store økonomiske byrder for både virksomheden og den nye ejer. Arvtagere kan opleve problemer med at skaffe den nødvendige kapital til at købe virksomheden eller finansiere overgangen. I nogle tilfælde kan det være nødvendigt at optage lån eller finde eksterne investorer, hvilket kan påvirke virksomhedens økonomiske stabilitet.

Desuden kan virksomhedens værdiansættelse være en kilde til udfordringer. En over- eller undervurdering af virksomhedens værdi kan skabe konflikter mellem de involverede parter og have negative konsekvenser for virksomhedens videre vej frem. Det er derfor vigtigt at få foretaget en realistisk og professionel værdiansættelse, der tager hensyn til både virksomhedens aktiver, fremtidige indtjeningsmuligheder og markedssituationen, så processen ikke bliver med ubehagelige overraskelser.

Ledelsesovergang

Overdragelsen af ledelse er en central del af et generationsskifte og kan være problematisk, hvis den nye generation mangler de nødvendige kompetencer eller erfaringer til at lede virksomheden.

Det er tilmed en snak, der ikke kun vil handle om afvejning af kompetencer, men også følelser. Er næste generation klædt på til opgaven? Det er ikke en let samtale. Ejere har ofte opbygget en stor mængde viden om virksomhedens drift, kunder og marked gennem mange års erfaring, og denne viden kan være svær at overføre til en ny leder.

Det er derfor vigtigt at sikre, at den nye generation får den nødvendige uddannelse og træning til at overtage ledelsen. Dette kan omfatte både formel uddannelse og praktisk oplæring i virksomheden, men også en indkøringsperiode med relevant oplæring. Mange virksomheder vælger derfor at have en overgangsperiode, hvor den nuværende ejer fortsætter i en rådgivende rolle for at støtte den nye leder. Denne overgangsperiode kan også være relevant for selv små virksomheder.

Virksomhedens fremtid

Når en ny generation overtager en virksomhed, kan stå over for et marked under hastig forandring. Det der gjaldt i går, gælder ikke nødvendigvis i morgen.

Teknologiske fremskridt, skiftende forbrugermønstre, øget konkurrence eller politisk uro i verdenssamfundet, hvis der er tale om international afsætning kan kræve, at virksomheden tilpasser sig nye forretningsmodeller eller markedsstrategier. Dette kan være en udfordring for en ny leder, der ikke har den samme dybe forståelse af virksomhedens historie og værdier.

Den nye generation skal finde en balance mellem at bevare virksomhedens kerneværdier og traditioner og samtidig være åben for innovation og tilpasning til markedets krav. Det kræver en stærk vision og ledelseskompetence at navigere i denne balance og binde fortid og fremtid sammen, hvilket også kan kræve afklarende snakke med nøglemedarbejdere for at undgå konflikter.

Derudover er der alt det med tal og lovgivning. Skattemæssige og juridiske spørgsmål kan nemlig også skabe vanskeligheder ved et generationsskifte. Arveafgifter, kapitalbeskatning og ejerskabsstrukturer kan have store økonomiske konsekvenser for både den overdragende ejer og modtageren. Derfor er rådgivning også på dette område helt centralt for at sikre den bedste struktur for overdragelsen og minimere risikoen for negative skattemæssige konsekvenser.

Kilder: Erhvervsstyrelsen, Deloitte,

Family Business Review, PwC og OECD