Afkald på arv – muligheder og konsekvenser

Annonce fra FindOnlie.dk

En arving er ikke forpligtet til at modtage arv. Efter dansk arveret kan en person helt eller delvist give afkald på en arv, hvis vedkommende ikke ønsker at indtræde som arving. Et arveafkald kan have både arveretlige og afgiftsmæssige konsekvenser, og det er derfor væsentligt at forstå forskellen på de forskellige former for afkald og tidspunktet for, hvornår afkaldet gives.

Nedenfor gennemgås reglerne om arveafkald, herunder forskellen på blankt og begunstigende afkald, samt de væsentligste juridiske virkninger.

Hvad er et arveafkald?

Et arveafkald er en erklæring fra en arving om, at vedkommende helt eller delvist fraskriver sig retten til arv fra en bestemt arvelader. Afkaldet kan gives:

• før arveladers død
• efter arveladers død, men før arv modtages

Når et gyldigt arveafkald er afgivet, betragtes arvingen som ikke-arving i relation til den pågældende arv.

Afkald før arveladers død

Et arveafkald kan afgives allerede, mens arvelader er i live. Dette kaldes ofte et forudgående arveafkald og anvendes typisk i familiesituationer, hvor man ønsker at fastlægge arveforholdene på forhånd.

Afkaldet skal være klart, skriftligt og rettet mod en konkret arvelader. Det kan være:

• et fuldstændigt afkald på al arv
• et delvist afkald, fx kun på bestemte aktiver eller en bestemt andel

Et forudgående arveafkald har den virkning, at arvingen ikke længere har arveret, hverken som legal arving eller som tvangsarving, i det omfang afkaldet rækker.

Afkald efter arveladers død

En arving kan også give afkald på arv efter arveladers død, men før arven er endeligt modtaget. Dette ses ofte i forbindelse med dødsbobehandling, hvor arvingen ikke ønsker at deltage i boet.

Tidspunktet er afgørende. Har arvingen først taget imod arven eller disponeret over den, kan afkald ikke længere gives. Få kompetent juridisk rådgivning om arveafkald – Besøg denne hjemmeside.

Blank arveafkald

Et blankt arveafkald indebærer, at arvingen giver afkald på arven uden at bestemme, hvem arven i stedet skal tilfalde. Arven fordeles herefter efter arvelovens almindelige regler, som om arvingen aldrig havde eksisteret.

Eksempelvis vil et barns blanke arveafkald medføre, at barnets egne børn indtræder i arveretten efter repræsentationsprincippet, hvis dette følger arverækken.

Blanke arveafkald har som udgangspunkt ingen gave- eller arveafgiftsmæssige konsekvenser for den, der giver afkald, da der ikke sker nogen begunstigelse af bestemte personer.

Begunstigende arveafkald

Ved et begunstigende arveafkald giver arvingen afkald på arven til fordel for en bestemt person, fx egne børn eller søskende.

Et sådant afkald betragtes afgiftsmæssigt som en gave fra arvingen til den begunstigede. Det kan udløse gaveafgift eller tillægsboafgift, afhængigt af relationen mellem parterne.

Begunstigende arveafkald kræver derfor særlig opmærksomhed, da de kan få utilsigtede skattemæssige konsekvenser.

Delvist arveafkald

Det er muligt at give afkald på en del af arven, fx en procentdel eller bestemte aktiver. Dette anvendes ofte, hvis arvingen ønsker at lade en anden arving få en større andel, men stadig selv ønsker at modtage noget.

Også her er det afgørende, om afkaldet er blankt eller begunstigende, når de afgiftsmæssige konsekvenser vurderes.

Formkrav og dokumentation

Et arveafkald bør altid gives skriftligt og være klart formuleret. I praksis indgår arveafkaldet ofte som en del af dødsbosagen og fremlægges for skifteretten.

Forudgående arveafkald anbefales ofte indarbejdet i testamentet eller som et særskilt dokument med tydelig angivelse af omfang og rækkevidde.

Uklarhed om afkaldets indhold kan føre til fortolkningstvivl og i værste fald ugyldighed.

Hvornår giver arveafkald mening?

Arveafkald anvendes typisk i følgende situationer:

• når arvingen er økonomisk velstillet og ønsker at tilgodese næste generation
• når arvingen ønsker at undgå konflikter i familien
• når arvingen ønsker at undgå ansvar i et insolvent dødsbo
• som led i samlet arve- og afgiftsplanlægning

I alle tilfælde bør konsekvenserne vurderes nøje.

Konsekvenser

Afkald på arv er et effektivt, men juridisk indgribende redskab. Et forkert udformet arveafkald kan få både arveretlige og afgiftsmæssige konsekvenser, som ikke umiddelbart kan omgøres.

Derfor bør arveafkald altid overvejes i sammenhæng med arverækken, testamentet og reglerne om arve- og gaveafgift.